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審計結果運用的“八個促進”

2021-11-25  陽光男孩0...

審計結果運用是審計部門將審計產品“銷售”出去和價值轉化的過程。審計部門不僅要想辦法從多個渠道實施審計結果運用,還要讓董事會、管理層知道審計結果運用能給組織帶來多個方面的促進和幫助,從而使審計部門獲得董事會和管理層更多的支持。

1.加大考核,促進發現問題整改。審計發現問題整改是審計結果運用最基礎、最直接的方式。審計部門通過問題的揭示,使被審計單位治已病,防未病,通過問題的整改將大的風險隱患扼殺在搖籃里。而通過將問題整改效果納入考核,將整改效果與績效掛鉤,才會使被審計單位更加重視

2.風險評估,促進領導科學決策。審計部門既然提倡以風險為導向,就要通過大數據分析,以及將審計發現問題聯系起來,進行風險評估,并將風險評估結果加工、整理、提煉后提供給董事會和管理層作為決策依據。雖然很多時候審計部門還是事后審計,但是卻發現一些前端的風險,這對管理決策增加更多的評估維度。

3.規范管理,促進制度政策完善。制度和政策只有在實踐中才能得到檢驗。審計部門在實地檢查中,能夠拿到制度和政策執行情況的第一手資料。出于考核的壓力,制度和政策執行單位往往只報喜不報憂,只提成績,不提或掩蓋出現的問題。而審計部門會將客觀地評價制度和政策執行效果,將評價結果提供給制度和政策制定部門進一步規范管理和完善設計。

4.結果共享,促進強化監督合力。不只是審計部門才有監督職能,合規部門、紀檢檢查部門、風險管理部門等也有監督職能,包括財務部門,也有財務、預算監督職能。審計部門和其他監督部門建立信息共享機制,不能僅僅依靠自身的力量開展監督,要以共同防控風險和遏制違規違法行為為目標,使監督的觸角進一步延伸,并成為組織治理的有效手段。

5.嚴肅問責,促進提高威懾效果。只有通過問責,才能使違規者感到痛,才能使管理人員感到制度和紀律的嚴肅性,也才能對潛在的違法違規行為產生威懾作用。嚴格來說,審計部門沒有處罰權和問責權,但是有建議權。審計部門可以將重大的違規、違法案件移交有處理權的部門,如紀檢監察部門、人事部門等。

6.優化流程,促進效益效率提升。有些審計發現不一定是違反制度的問題,但是可能違背效率或效益原則。雖然審計部門不是精通所有業務領域的專家,但是通過審計專業判斷,還是能夠確定哪些流程可以進一步優化以提升效率,能夠確認哪些管理模式可以進一步完善或規范,使投產比更加合理。

7.挽回損失,促進組織利益保護。審計部門可以發現經濟合同、業務方案中的疏漏,因為有些疏漏是制定者故意而為之,其目的就是為了侵占、轉移組織的利益到小團體或個人,審計部門可以提出補救措施的建議,避免組織的利益受到進一步損害。另外,審計部門還可以責令被審計單位上繳、追回違規資金,使組織利益得到保護。

8.宣導培訓,促進合規意識提高。審計部門可以將審計發現問題編寫典型案例,對組織的管理人員進行警示教育,還可以利用自身的專業優勢,開展風險管理、內部控制、合規管理等方面培訓,提高管理人員的合規和風控意識。審計部門在宣導和培訓中,還有有意識地培育審計文化,使管理人員了解審計、支持審計。

審計發現為審計結果運用提供物質基礎,而審計結果運用也為審計發現提供價值轉化的途徑。通過審計結果運用的“八個促進”,使審計部門貼近和滲透到組織的管理中,這樣審計部門才會更加有活力和生命力,審計人員在審計項目中的勞動成果才能得到最大限度的體現。

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